Geldwerter Vorteil (§ 8 EStG)
Wenn der Arbeitgeber dir ein Dienstrad zur privaten Nutzung überlässt, gilt das als geldwerter Vorteil — also ein zusätzlicher steuer- und sozialabgabenpflichtiger Lohnbestandteil. Seit 2020 gilt für Fahrräder und Pedelecs (bis 25 km/h) die 0,25 %-Regel: monatlich werden 0,25 % der UVP (Unverbindliche Preisempfehlung) als geldwerter Vorteil versteuert. Beispiel: Bei einem 3.500 €-Rad sind das 8,75 €/Monat zu versteuern. Bei einem Grenzsteuersatz von 35 % entspricht das ca. 3,06 € zusätzlicher Steuer pro Monat. Der geldwerte Vorteil ist die Gegenleistung dafür, dass du das Rad auch privat nutzt — er ist immer fällig, unabhängig davon, wie oft du es geschäftlich oder privat fährst.
Entgeltumwandlung / Bruttoumwandlung
Bei der Gehaltsumwandlung wird ein Teil deines Bruttolohns in Sachlohn (das Dienstrad) umgewandelt. Konkret: dein monatliches Brutto sinkt um die Leasingrate, dafür bekommst du das Rad zur Nutzung. Folge: Sowohl Lohnsteuer als auch Sozialversicherungsbeiträge werden auf das reduzierte Brutto berechnet — daher die Steuerersparnis. Aber: das gleiche reduzierte Brutto ist auch die Bemessungsgrundlage für Rente, Krankengeld, Arbeitslosengeld und Elterngeld. Im Unterschied dazu kommt ein AG-Zuschuss (oben drauf, nicht aus dem Lohn) ohne diese Nachteile — er ist immer vorzuziehen, wenn der Arbeitgeber ihn gewährt.
Leasingfaktor
Der Leasingfaktor bezeichnet die monatliche Leasingrate als Anteil der UVP. Bei einem Leasingfaktor von 3,75 % und 3.500 € UVP: 131,25 € Brutto-Leasingrate pro Monat. Bandbreite Markt 2026: 3,48 % (BusinessBike) bis 3,90 % (kleinere Anbieter). Der Faktor enthält Zinsen, Amortisation des Anschaffungswerts und Verwaltung. Ein niedriger Leasingfaktor ist gut, ein hoher kostet auf 36 Monate mehrere hundert Euro mehr — vergleiche Anbieter immer mit identischer Versicherungsstufe und Laufzeit, sonst verzerrt die Rechnung.
KV-Zusatzbeitrag
Zusätzlich zum gesetzlichen Krankenversicherungs-Beitragssatz (14,6 %) erhebt jede Krankenkasse einen kassenindividuellen Zusatzbeitrag. Der durchschnittliche Zusatzbeitrag beträgt für 2026 ca. 2,9 %. Beispielwerte (Stand 2026): AOK Bayern 1,99 %, TK 2,3 %, Barmer 2,84 %, DAK 2,8 %, HKK 1,15 %. Den genauen Wert findest du auf deiner Lohnabrechnung oder direkt bei deiner Kasse. Der Zusatzbeitrag wird hälftig von Arbeitgeber und Arbeitnehmer getragen, wirkt sich also nur zur Hälfte auf dein Netto aus. Quelle: GKV-Spitzenverband.
Beitragsbemessungsgrenze (BBG)
Die Beitragsbemessungsgrenze ist der maximale Bruttoverdienst, von dem Sozialversicherungsbeiträge erhoben werden — alles darüber bleibt SV-frei. Werte 2026 (bundeseinheitlich): Kranken- und Pflegeversicherung 69.750 €/Jahr (5.812,50 €/Monat), Renten- und Arbeitslosenversicherung 101.400 €/Jahr (8.450 €/Monat). Ab 2026 ist die BBG für RV/AV bundeseinheitlich (West/Ost-Trennung entfällt). Bedeutung für Dienstrad: Wer schon über der BBG liegt, spart durch die Gehaltsumwandlung in dem Bereich keine SV-Beiträge mehr — die effektive Ersparnis sinkt. Quelle: SV-Rechengrößen-VO 2026 (Kabinettsbeschluss 08.10.2025).
Restwert / Restwertkauf
Am Ende der Leasinglaufzeit (typisch 36 Monate) bietet der Leasinggeber den Restwertkauf an — meist 18 % der UVP. Dieser Wert ist meist deutlich unter dem realen Marktwert eines pfleglich gehaltenen Pedelecs. Steuerlich entsteht dadurch ein zusätzlicher geldwerter Vorteil in Höhe der Differenz zwischen Marktwert und Restwert (BMF-Schreiben vom 17.11.2017). Die früher pauschal anerkannte 40 %-Regelung ist nur noch eingeschränkt anwendbar. Praktisch: Fast jede:r kauft das Rad zum Restwert — Rückgabe lohnt sich kaum, weil der Marktwert höher ist. Diese Kosten werden in der Werbe-Ersparnis der Leasinggeber meist nicht eingerechnet.
S-Pedelec
Ein S-Pedelec ist ein elektrisch unterstütztes Fahrrad, das schneller als 25 km/h fährt — bis maximal 45 km/h. Es ist verkehrsrechtlich ein Kleinkraftrad: Versicherungspflicht (Versicherungskennzeichen), Helmpflicht (mindestens S-Pedelec-tauglicher Helm), Mindestalter 16 Jahre, kein Radweg-Nutzen erlaubt. Steuerlich gilt für das Dienstrad-Leasing eines S-Pedelecs die 0,5 %-Regel statt der 0,25 %-Regel — der geldwerte Vorteil verdoppelt sich. Wenn du nicht sicher bist: Es ist vermutlich KEIN S-Pedelec; normale Pedelecs unterstützen nur bis 25 km/h.
§ 2 BEEG / Elterngeld-Bemessung
Das Elterngeld bemisst sich nach dem durchschnittlichen monatlichen Netto-Erwerbseinkommen der 12 Kalendermonate vor dem Geburtsmonat (§ 2 Abs. 1 BEEG). Bei Angestellten werden pauschalisierte Abzüge angesetzt (Lohnsteuer, Soli, ggf. Kirchensteuer, alle SV-Beiträge, Werbungskosten-Pauschbetrag). Die Elterngeldrate beträgt 65–67 % dieses Bemessungsnettos. Mindestrate 300 €/Monat, Maximalrate 1.800 €/Monat. Bei ElterngeldPlus halbiert sich der Betrag, die Bezugszeit verdoppelt sich. Wirkung von Dienstrad-Leasing: Gehaltsumwandlung reduziert das bemessene Netto. Bei 100 €/Monat Leasingrate über 12 Bemessungsmonate verlierst du typischerweise 600–900 € Elterngeld — der größte versteckte Kostenpunkt für Familien-Planende.
Rentenpunkt-Verlust
Die jährlichen Rentenpunkte berechnen sich als individuelles SV-pflichtiges Brutto geteilt durch das Durchschnittsentgelt (2026: 50.493 €). Ein Rentenpunkt entspricht aktuell 39,32 € monatlicher Bruttorente (Stand Juli 2024, Anpassung Juli 2026). Gehaltsumwandlung reduziert das SV-Brutto und damit die jährliche Rentenpunkt-Gutschrift. Beispielrechnung: 131,25 € Leasingrate × 12 Monate = 1.575 €/Jahr weniger SV-Brutto. Bei Durchschnittsentgelt 50.493 € entspricht das 0,031 Rentenpunkte/Jahr. Über 36 Monate Leasing: 0,094 Rentenpunkte verloren = ca. 3,69 € weniger Bruttorente/Monat. Über 20 Jahre Rentenbezug: ca. 885 € Verlust insgesamt. Quelle: DRV Rentenpunkt-Formel.